費用發票報銷的風險有哪些?

當前在企業經營過程中，涉及到報銷問題，不僅個人墊資報銷有風險，差旅費、餐費、福利費等企業的常見費用報銷中也都存在很大風險。那么費用發票報銷的風險有哪些?下面就隨深圳泓灼會計小編一起來了解下吧!

1、是否需要代扣代繳個稅

公司向個人支付款項時，一定要考慮，這筆款是否需要扣繳個稅。

企業報銷的辦公用品、餐費、加油費如果與公司的規模、經營情況不匹配，則很有可能被稽查要求補稅。

另外，需要注意的是，個人在企業報銷屬于自己的費用，具有福利性質，本質上還是取得與受雇有關的所得，應該按照工資薪金繳納個稅。

《稅收征收管理法》第六十九條規定，扣繳義務人應扣未扣，由稅務機關對扣繳義務人處應扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罰款。

2、增值稅能否抵扣

拿到費用的報銷單，企業財務人員應該考慮增值稅能不能抵扣。進項稅的抵扣必須同時滿足2個條件：

(1)取得合法有效的抵扣憑證

(2)沒有用于免稅項目、集體福利等不能抵扣進項稅的項目

3、企業所得稅能否扣除

《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規定可稅前扣除的合法憑證，不僅限于常用的發票，還有財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

有一些費用雖然按照會計相關管理規定可予以報銷，但所得稅上不能稅前扣除，應該主動做調增。

例如，鐵路電子客票丟失后，企業所得稅存在不能扣除的風險。

4、是否存在會計和稅法的差異

很多人把會計處理和稅法混為一談，實則二者存在一定差別。最典型的一個例子是，稅法上規定500萬元以下固定資產可以一次性稅前扣除，很多人在會計處理上就一次性提折舊計入費用，固定資產的凈值也變成了0。

這種做法是錯誤的，會導致會計信息的失真。對于會計和稅法的差異，應該通過“遞延所得稅資產” “遞延所得稅負債”等科目入賬。

5、公款私用、惡意報銷的風險

個人消費在公司報銷或者串通第三方故意抬高價格來惡意報銷、公款私用，對于國企、私企都是危害特別大的一種情形。

所以，企業可以通過以下幾種方法來規避這一風險：

(1)制定預算，以預算制度來約束費用的報銷;

(2)報銷費用不能僅依據發票，同時還要有大額采購申請、驗收單、合同、入庫單等原始單據;

(3)應該索取發票清單;

(4)設定專人采購、專人審核、定期采購;

(5)采用公戶支付，可以使用支付寶、微信等便捷支付的方法。

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