對于市場中的一般納稅人企業(yè)來說，其在經營期間取得的增值稅專用發(fā)票是可以進行抵扣的。不過，增值稅專用發(fā)票的抵扣方式相對于普通發(fā)票更為復雜，但是如果掌握了正確的抵扣方法，可以有效地提高核算效率。下面就隨深圳泓灼會計小編一起來了解下增值稅專用發(fā)票的抵扣相關問題。

一、什么是增值稅專用發(fā)票?

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。它具有著以下幾個特點：首先，開具過程必須符合國家稅務部門的監(jiān)管要求;其次，金額較大，通常適用于企業(yè)的大額采購和銷售等場景;還有就是抵扣難度較大，需要特別注意抵扣范圍、計算公式等相關問題。

二、 如何進行增值稅專用發(fā)票的抵扣?

增值稅專用發(fā)票的抵扣主要分為兩個環(huán)節(jié)，即進項抵扣和銷項抵扣。

1、進項抵扣

進項抵扣是指企業(yè)在采購商品或接受服務時，所支付的增值稅專用發(fā)票金額可以抵扣企業(yè)自身應繳納的增值稅。企業(yè)可以在所購買商品或接受服務之日起，按規(guī)定時間通過電子申報系統(tǒng)向稅務部門提交相應申報材料。

具體抵扣方法如下：

(1)確認符合抵扣條件：只有當企業(yè)購買的商品和接受的服務都是與其主營業(yè)務相關，并且所開具的增值稅專用發(fā)票信息真實有效時，才可以進行抵扣。

(2)計算抵扣額度：進項稅額=增值稅專用發(fā)票金額×適用稅率。企業(yè)在抵扣進項稅時必須按照國家稅務部門規(guī)定的稅率進行計算。

(3)填寫申報表格：企業(yè)需要在所購買商品或接受服務之日起，及時通過電子申報系統(tǒng)向稅務部門提交相應申報材料。

2、銷項抵扣

銷項抵扣是指企業(yè)向客戶出售商品或提供服務時，所開具的增值稅專用發(fā)票中的增值稅金額可以抵扣自身應繳納的增值稅。在銷售商品或提供服務后，企業(yè)需要按照要求向稅務部門提交相應稅務申報材料進行銷項抵扣。

具體抵扣方法如下：

(1)確認符合抵扣條件：銷售商品或提供服務時，需要檢查所開具的增值稅專用發(fā)票是否符合國家稅務部門的規(guī)定。

(2)計算抵扣額度：銷項稅額=增值稅專用發(fā)票金額×適用稅率。企業(yè)在銷售商品或提供服務時必須按照國家稅務部門規(guī)定的稅率進行計算。

(3)填寫申報表格：企業(yè)需要按照要求向稅務部門提交相應稅務申報材料。

三、 增值稅專用發(fā)票抵扣的注意事項

雖然增值稅專用發(fā)票的抵扣方式相對于普通發(fā)票更為復雜，但是只要掌握了正確的抵扣方法并且注意以下幾點，就可以有效地避免錯誤的操作。

1、核實發(fā)票真?zhèn)危浩髽I(yè)在接收到增值稅專用發(fā)票后，需要核實發(fā)票的真?zhèn)危悦庖驗槭褂脗卧斓陌l(fā)票而受到處罰和損失。

2、及時申報認證：企業(yè)需要在規(guī)定的時間內，通過電子申報系統(tǒng)提交相應的申報材料，以確保增值稅專用發(fā)票的抵扣流程順利進行。

3、減免稅款合理使用：企業(yè)在進行抵扣時，應當根據(jù)法律規(guī)定，將減免稅款合理使用，避免違法和不當操作。

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